CONCILIACION E INTEGRACIÓN DE CUENTAS CONTABLES

Política:

1.- De manera mensual el contador general realiza la conciliación de todas las cuentas de activo, pasivo y capital y estas son resportadas a la dirección.

Reglas Generales:

1.- Todas las cuentas de Activo, Pasivo y Capital se enceuntran debidamente conciliadas y depuradas de manera mensual. Es responsabilidad del Contador General elaborar las conciliaciones y depuraciones pertinentes mensualmente. Las conciliaciones de cuentas deben elaborarse a mas tardar durante los siguientes 20 días posteriores al Cierre de Mes.

2.- Es responsabilidad de cada módulo que afecte la contabilidad vigilar que las cuentas de cuadre que afectan con los movimientos generados por su trabajo se encuentran debidamente cuadradas y se da aviso a Contador General de las diferencias generadas para realizar los ajustes pertinentes al Cierre de Mes.

3.- Las coinciliaciones de cuentas son enviadas a Dirección y Auditoría Externa para su revisión de manera mensual.

Procedimiento:

1.- El contador general obtiene los saldos de las cuentas posteriores al Cierre de Mes y obtiene los auxiliares de las cuentas para elaborar la conciliación contable de los registros. Se cerciora que los saldos en las cuentas contables se encuentran debidamente depurados y analizados y cuentan con el respaldo adecuado.

2.- El respaldo de los saldos se obtiene con la coniliación de la cuenta y un documento generado por otro sistema diferente al Back Office. En el caso de las cuentas de Bancos el sustento es el Estado de Cuenta, dichas conciliaciones deben elaborarse de manera mensual. Todas las cuentas contables deben tener saldos vigentes que indican la situación financiera actual de la empresa de conformidad con las NIF.

3.- La integración de los saldos de las cuentas contables se realiza en archivo y debe constar su elaboración enviándo dicho archivo a Dirección y Auditoría Externa. El envío debe realizarse durante los siguientes 20 días del mes posterior al Cierre de Mes. Es responsabilidad del Contador General alarar y depurar las diferencias encontradas en las conicliaciones durante el mes en que las elabora y hacer las investigaciones correpondientes de las partidas no registradas o duplicadas.

4.- Las conciliaciones de cuentas deben estar revisadas por Auditoría Externa de manera mensual y hacer constar que se realizó la conciliación y depuración pertinente. Todas las diferencias deben ser enteradas a la Dirección a través del Reporte de Observaciones de Auditoría Externa.

Procedimiento y Reportes de Auditoría:

1.- Es responsabilidad de Auditoría Externa realizar la revisión de las Conciliaciones de Cuentas y dar seguimiento a los movimientos antiguos o pendientes para llevar a cabo las depuraciones corespondientes. Todos los movimientos se enterarán de manera mensual a la Dirección.

Fuente: Politicas y Procedimientos Hotel Chan Kah 2.1.xlsx