AUTORIZACION DE EXCEPCIONES Y MISCELANEOS

Política:

1.- Es responsabilidad de la administración autorizar cualquier exepción, misceláneo y ajuste generado de estos y se reportan a la Dirección de manera oportuna.

Reglas Generales:

1.- En ocasiones se pueden dar excepciones a las políticas y procedimientos para llevar a cabo tareas o correcciones de errores. Todas las excepciones deben estar autorizadas por la Dirección del hotel y enterarse de manera apropiada por escrito y dejando sustento del motivo por el cual se realizan.

2.- Es responsabilidad de Contraloría cerciorarse que la Dirección autoriza las excepciones y que están debidamente sustentadas.

3.- Los ajustes por correcciones y miscelaneos están sustentados antes de su registro. El Contador General se cerciora que todos los ajustes y cualquier movimiento en pólizas contables cuenta con un respaldo adecuado y pertinente de acuerdo a la naturaleza del movimiento y de conformidad con las NIF.

4.- De manera mensual el Contador General sustenta sus registros contables preparando la revisión e Auditoría Externa.

Procedimiento:

1.- Antes de la elaboración de una excepción, ajuste o misceláneo, estos se encuentran debidamente autoriados por la Dirección por escrito. En el caso de correcciones de errores contables unicamente deben estar autorizados previamente por el Contador General, posteriormente ser enterados a la Dirección.

2.- Los ajustes contables deben estar debidamente documentados en las pólizas contables. Las valuaciones correspondientes deben efectuarse de confirmidad con las NIF. Todos los ajustes son revisados por Auditoría Externa para corroborar su correcto registro en contabilidad y el respaldo documental correspondiente.

3.- El Contador General se cerciora que no existen movimientos contables que no cuenten con un sustento y verifica que todos los registros, incluyendo ajustes están debidamente documentados.

Procedimiento y Reportes de Auditoría:

1.- Auditoría Externa es responsable de verificar el respaldo de todos los ajustes y excepciones autorizados por la Dirección de manera mensual y cualquier observación debe enterarla a través del Reporte de Observaciones de Auditoría.

Fuente: Politicas y Procedimientos Hotel Chan Kah 2.1.xlsx